ETF退稅指南:了解您的投資回報

2894人 學過2024.01.15

投資ETF是否需要繳稅呢?

美國股票及ETF發放現金紅利時預扣一定的稅款,稱為預扣稅。

無論是透過海外美股證券行下單,或是透過國內券商複委託,

買進美國股票、股票ETF、債券ETF等等,只要發放現金紅利都要被徵稅(美國沒有股票紅利)。

非美國稅務居民投資者不用繳納由美國徵收的資本增值稅。如果非美國稅務居民投資者直接持有美國的債券,不管是美國國債、地方政府債券,還是一般公司債券,也不需要繳納利息稅。但如果是透過債券基金或債券ETF來持有的美國債券,那麼該基金或ETF所發放的利息,均被視為紅利,應依照紅利稅的稅率納稅。

作為外國投資者(個人及機構),如果不符合以下任何一種情況,一般不會被美國國稅局視為美國稅務居民。

美國國稅局一般將符合下列情況的個人及實體視為美國稅務居民:

  1. 所有美國公民、綠卡持有者。

  2. 在美國成立或經營的組織實體。

  3. 合法居住於美國的外國人:

    1. 持有綠卡的合法永居居民;

    2. 持有有效的非移民簽證的個人,在美國居住的時間達到了實際居留標準 (參考美國國稅局 Publication 519 外國人美國報稅指南 (US Tax Guide for Aliens))。

Publication 519最新版本請參考美國國稅局指引:目前的修订版 (Current Revision)

以一款債券ETF20+年以上美國國債ETF-iShares(TLT)爲例

按投資收益的類型,TLT涉及的稅包括:

  • 股息:TLT支付的股息通常被视为普通收入或可能被视为合格股息,需要要繳納股息稅

  • 资本利得:如果以高于购买价格的价錢出售TLT,将产生资本利得。资本利得税率取决于持有期限长短。

股息稅方面,一般來說美國會對來自美國公司的現金紅利徵收約30%的稅。但是,30%的股息稅率並不適用於和美國簽訂了稅務協議的國家,如以下部分和美國簽署了稅務協議的國家和地區的居民的股息稅稅率:中國10%,加拿大15%,日本10 %,澳洲15%,紐西蘭15%等。投資者在收取TLT的現金紅利時,這部分稅通常會由證券行採取預先扣除的方式收取,稱為預扣稅。

但是ETF的征税方式取决于其持有的资产,由于美国国债在州和地方层面免税,因此如果持有美国国债的ETF的TLT,其股息支付也免征州和地方所得税。證券行在配息时预先扣除的部分,在第二年初确认之后,会把去年预扣的税进行全部或部分退回。在文末可以了解如何在富途牛牛查看退稅詳情。

爲了更直接解釋ETF的退稅情況,我們以TLT$20+年以上美國國債ETF-iShares(TLT.US)$爲例,具體講述。

TLT退稅的時間和限額

TLT 退稅時間

一般來說,退稅時間會在第二年的第一季進行。證券行根據上游稅務部門的文件,進行重新計算再退回相應的稅額。以富途證券為例,2021年富途證券在2月完成了退稅,2022年的退稅時間則在2到4月。投資者應密切留意,並依照上游機構提供的最新時間表來進行相關的財政稅務規劃。請注意,退稅日期可能會根據上游機構的實際處理進度而有所變動。

TLT 退稅限額

全額退稅舉例來說:David為一名中國大陸公民,持有TLT,除權除息日為2022年8月1日,於2022年8月5日收到TLT支付的股息29.83美元,依10%的稅率,富 途證券為其預扣稅2.98美元;在2023年4月4日,David收到了富途證券自動全額返還的2.98美元的稅款。

各大證券行TLT退稅服務比較

各大證券行TLT退稅服務比較
各大證券行TLT退稅服務比較

>>資料來源:以上數據為透過公開資料整理獲取,截至2023年12月29日,具體數據以各家證券行揭露為準。以上表格數據內容僅作展示作用和說明用途,不意圖或為指向任何第三方,富途不對相關內容的及時性、完整性作出保證和承諾。

如何在富途牛牛查看退稅詳情

  1. 若您收到退還的TLT股息稅金額後,可以透過富途 APP「資金明細」中「公司行動」—「分紅派息」,自行查看TLT退稅金額詳情。

  2. 操作路徑:點選「賬戶」標簽> 點選「更多」Tab > 點選「資金明細」> 點選「篩選」> 點選「公司行動」—「分紅」> 點選相關股票「分紅派息」 >「分紅派息明細詳情」,如下圖所示。

>>以上税务相关的陈述仅出于提供信息的目的,无意图构成任何税务建议。

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